Kindergeld (儿童金)还是Kinderfreibetrag (子女免税额),德国给家长的福利怎么选

对于德国政府给予有孩家庭的福利政策里,儿童金(Kindergeld)这每个月两百多欧元一定是最不陌生的。但是你知道福利政策的另一种形式“子女免税额(Kinderfreibetrag)”吗?这两种福利政策有何关联?选哪一种政策的钱更多?答案都在本文里面了。

一、儿童金(Kindergeld)简介

儿童金对于大家都不陌生了,每个家庭的每个子女都可以领到18周岁,如果18岁后还是无业状态的话可以领到21岁,如果继续上学的话可以领到25周岁。每个月的儿童金如下面表格所示,随子女数量增加而有所上升。

生效时间第1个小孩第2个小孩第3个小孩第4/5/...个小孩
自2019年七月1日起204 Euro204 Euro210 Euro235 Euro
自2021年一月1日起219 Euro219 Euro225 Euro250 Euro

Kindergeld的申请方式比较简单,只需填写表格并邮寄至所在地的Familienkasse申请即可。这里推荐网上申请(德籍)或者在网上下载表格,填写并签字后和其他材料一起扫描,以PDF附件的形式发邮件到相应的Familienkasse(非德籍)。所需的材料大致如下(各地所需文件可能会有出入,请咨询当地的Familienkasse),表格中需要宝宝的个人税号(Steuer-ID),申请的时候如果还没下来,先空着不填也没事。

  • 申请表格“Antrag auf Kindergeld”
  • 申请附表“Anlage Kind”
  • 出生证“zur Beantragung von Kindergeld ”
  • 父母双方城市登记证明(Meldebescheinigung)
  • 申请方居留证明(Aufenthaltstitel)

Kindergeld最长可以回溯六个月,因此应该在宝宝满六个月之前申请。

二、免税额(Freibetrag)简介

除了儿童金这项社会福利外,经济上的另一种资助形式便是子女有关的免税额(Freibetrag)。该项由两部分组成:子女免税额(Kinderfreibetrag)和抚养教育免税额(BEA-Freibetrag/Freibetrag für Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf)。该项税务减免的享有条件和时间和Kindergeld一样,最长可以享有至子女到25岁为止(还在上学的话)。每年的免税额如下面表格所示:

生效时间KinderfreibetragBEA-Freibetrag子女有关免税总额
20194980 Euro2640 Euro7620 Euro
20205172 Euro7812 Euro

这里解释一下免税额,它是从你的毛收入(Brutto)里可以直接减去的额度,剩下的所得收入再计算所得税。也就是说这7812欧元是免税的。(还未有过报税经验的同学可以先看这篇《德国职场萌新必看,超详细的个人所得税报税指南》学习一下。)该免税额是一个子女的总额,夫妻各享有一半(四/四税卡),在工资单里面记为每人0.5。如果是拿三/五税卡的话,那么三级税卡的享有全部额度,记作1.0,五级税卡的则不计。子女有关的免税额在一次报税过后就会记到个人税务系统里面,当然也可以提前到税务局登记。登记后该额度对于每个月的工资预扣税并没有直接影响,只会计算到团结税(Solidaritätszuschlag)和宗教税(Kirchensteuer)里,所以每月的净收入(Netto)大概会多十几欧元而已。而为了可以完整享有这几千欧的免税额,只能通过来年报税的形式,至于报税后可以节省多少钱,我们放在下一章说。

三、优惠方案检查(Günstigerprüfung)

上面说到的两种福利/减税方式,实际上每个家庭最终只能享有一种。好在德国的财政局/税务局(Finanzamt)在这一点上还稍微有那么点通情达理,会在两种政策中选择对纳税人最优惠的形式来执行(Günstigerprüfung)。也就是说,哪种拿的钱多就可以享有哪个。至于财政局怎么计算比较,我们看下面的几个例子。

例子一

Xiaoming夫妇总共的年收入(Einkommen)为70k欧元且育有一个小孩,两种政策经过比较后可以看出:使用免税额拿到的钱更多。

儿童金子女免税额
2020年应税所得收入7000070000-7812=62188
应纳所得税+团结税1427811656
实际节省税额014278-11656=2622
儿童金(免税)204*12=24480
Günstigerprüfung2448 < 2622
报税后可以拿回2622-2448=174

例子二

Daming夫妇总共的年收入(Einkommen)为50k欧元且育有两个小孩,两种政策经过比较后可以看出:儿童金拿到的钱更多。

儿童金子女免税额
2020年应税所得收入5000050000-7812*2=34376
应纳所得税+团结税78373427
实际节省税额07837-3427=4410
儿童金(免税)204*2*12=48960
Günstigerprüfung4896 > 4410
报税后可以拿回0

小结

  • 收入(Einkommen)越高,使用免税额的所减免的税额就越多。
  • 一个子女的家庭收入(Einkommen)超过60k欧元的时候,使用免税额拿到的钱更多。
  • 两个子女的家庭收入(Einkommen)超过64k欧元的时候,使用免税额拿到的钱更多。

建议

好在有财政局的优惠方案检查(Günstigerprüfung),所有在德国的父母都应该立即申请儿童金,毕竟每个月拿到手的钱是实打实的,且是可以立即利用上的。来年报税的时候如果免税额拿到的钱更多,那么多出的部分还可以再拿到;如果确实儿童金的钱更多,那么税务局也会让你保留这些儿童金,并不需要补税。而通过报税,你还可以把子女抚养费(Kinderbetreuungskosten)比如托儿所、幼儿园的费用上报抵税,因此你实际可以拿回的钱就更多了。

注意事项

上面提到的所有收入都是Einkommen,而不是毛收入(Brutto)或者总收入(Einkunft),拿所得收入(Einkommen)去除子女免税额后即为应税所得收入(zu versteuerndes Einkommen),这些概念的差别请看下面的图示(德中双语)。因此即使你的工资是60k,算下来的应税所得可能只有30k,这其中的奥妙都在这篇文章里了《德国职场萌新必看,超详细的个人所得税报税指南》。

四、关于2020年的300欧元Kinderbonus

2020年由于新冠病毒(COVID-19)在德国的肆虐,联邦政府也制订并于六月公布了经济刺激一揽子计划,其额度共约1300亿欧元。这当中就包括这300欧元的Kinderbonus,每个享有儿童金的家庭都可以获得。然而这项政策对(应税所得)收入少的家庭更有意义。

根据德国联邦工资所得税咨询协会(Bundesverband der Lohnsteuerhilfevereine/BVL)主席Uwe Rauhöft的说法,未婚有孩家庭每方收入不高于33900以及已婚有孩家庭总共收入不高于67800的时候,可以完全享有这300欧元的Kinderbonus。收入越往上则相应减少,直至收入分别达到42950和85900欧元的时候则完全不享有。其实他的说法和很多德国的网站上一样,只计算了节省的所得税(Lohnsteuer)而忽略了团结税(Solidaritätszuschlag)的数额,因此如果我们加上团结税,家庭收入(Einkommen)超过60k欧元的时候就已经不是全部享有这300欧了,这个数据跟我们上面提到的免税额拿到更多钱时的数额一样。

下面还是Xiaoming的例子来说明:

Xiaoming夫妇总共的收入(Einkommen)为70k欧元且育有一个小孩,经过计算后可以看出:Xiaoming家虽然拿到了全部300欧元,但其中有174欧元是自己本来就享有的税务减免,只有126欧元是拿到的Kinderbonus。

“儿童金”方案“子女免税额”方案
2020年应税所得收入7000070000-7812=62188
应纳所得税+团结税1427811656
实际节省税额014278-11656=2622
儿童金+Bonus(免税)204*12+300=27480
Günstigerprüfung2748 > 2622
报税后可以拿回0
实际拿到手的Kinderbonus2748-2622=126

Roland

Servus,ich bin Roland,于2012年来到德国,先后经历了从一名学生到实习生,再到汽车工程师的身份转变,现居巴伐利亚Unterfranken地区。作为丈夫和父亲的我,同时也是本站的“站长”,创立本站的初衷在于分享自己在德国的经验,包括税务、财务、家庭以及其他在德生活中的Tipps。
    Max
    1 Dec 2020
    6:46pm

    你好,請問老婆小孩沒有居住在德國,目前拿1級税卡,是否可以申請子女免稅額?

      Roland
      2 Dec 2020
      1:29pm

      你好,税级对于子女免税额没有影响,但是其和Kindergeld一样要求子女和申请者在德国共同生活。因此你的情况很遗憾无法申请。

    Mark
    15 Dec 2020
    12:57pm

    你好,2020年因为居留许可的问题,小孩只拿到了7个月的儿童金和300欧元的补助,但是爸爸是全年都在工作交税的,那么再来年的退税中 gunstigprufung,财政局或者税务局会按照实际发放的儿童金以及补助 还是按照预设12月的数值来计算。在这种情况下能否要求按照Kindefreibetrag的形式来退税?

      Roland
      17 Dec 2020
      10:32pm

      你好,会按照实际发放的7个月来计算,计算Kinderfreibetrag时其实也是只有7个月的额度(Kinderfreibetrag*7/12)。最后再按照Günstigerprüfung,给你最优惠的方案。

    吉吉
    4 Jan 2021
    4:13pm

    又来感谢站长!详细耐心!一万个赞!

      Roland
      10 Jan 2021
      7:15pm

      谢谢支持,笔芯~ 🙂

    Nana
    2 Apr 2021
    10:33pm

    想问一下kindergeld,2017年年底我们申请并领取过,2018年到2020年我们全家去了其他国家生活,所以中断了发放,现在2021年重新回到德国需要重新申请kinder ge l d吗?

      Roland
      5 Apr 2021
      6:07pm

      你好,这种情况不确定是否需要重新申请,建议找Arbeitsagentur咨询一下。或者等待两个月看有没有发放,没有的话其实可以回溯申请所以不用担心。

    mo
    5 Jun 2021
    1:40pm

    请问父母有德国永居(中国国籍),儿童陪同,父母没有工作和收入的情况下,可以申请儿童金么?

      Roland
      17 Jun 2021
      8:17pm

      你好,是可以的,儿童金申领只需持有德国合法居留,无需收入。

    Yan
    9 Jun 2021
    10:36am

    首先谢谢站长干货满满的分享!我们会在今年7月迎接我们的中德宝宝。
    按照站长这篇文章, 娃娃出生后我们直接申请儿童金就好了, 不用我们自己在儿童金和免税额这部分做功课做选择, 因为我和我老公年底报税的时候, 财政局会帮我们去计算, 如果免税额政策对我们更有利, 这部分会通过退税金额补发给我们, 不用我们再另外申请, 请问理解正确吗?

      Roland
      17 Jun 2021
      8:22pm

      恭喜你们哈,你的理解完全正确!可以直接申请儿童金,来年报税后税务局会重新计算跟免税额对比,反正享有最优惠的政策。

    Guohong Li
    18 Jul 2021
    4:24pm

    您好,我2017年3月买房,部分贷款,但一直未在报税中体现。请问我可以享受什么免税优惠,具体应该填写哪种表格?谢谢您。

      Roland
      18 Jul 2021
      8:58pm

      您好,该房屋是自住的话,按揭费用无法抵税,也没有免税优惠。除非该房屋用来出粗,由于房租收入需要交税,那么按揭费用中的房屋部分(除去土地部分)可以抵税。

说点etwas ...