Kindergeld (儿童金)还是Kinderfreibetrag (子女免税额)，德国给家长的福利怎么选

对于德国政府给予有孩家庭的福利政策里，儿童金（Kindergeld）这每个月两百多欧元一定是最不陌生的。但是你知道福利政策的另一种形式“子女免税额（Kinderfreibetrag）”吗？这两种福利政策有何关联？选哪一种政策的钱更多？答案都在本文里面了。

一、儿童金（Kindergeld）简介

儿童金对于大家都不陌生了，每个家庭的每个子女都可以领到18周岁，如果18岁后还是无业状态的话可以领到21岁，如果继续上学的话可以领到25周岁。每个月的儿童金如下面表格所示，随子女数量增加而有所上升。

Kindergeld的申请方式比较简单，只需填写表格并邮寄至所在地的Familienkasse申请即可。这里推荐网上申请（德籍）或者在网上下载表格，填写并签字后和其他材料一起扫描，以PDF附件的形式发邮件到相应的Familienkasse（非德籍）。所需的材料大致如下（各地所需文件可能会有出入，请咨询当地的Familienkasse），表格中需要宝宝的个人税号（Steuer-ID），申请的时候如果还没下来，先空着不填也没事。

• 申请表格“Antrag auf Kindergeld”
• 申请附表“Anlage Kind”
• 出生证“zur Beantragung von Kindergeld ”
• 父母双方城市登记证明（Meldebescheinigung）
• 申请方居留证明（Aufenthaltstitel）

Kindergeld最长可以回溯六个月，因此应该在宝宝满六个月之前申请。

二、免税额（Freibetrag）简介

除了儿童金这项社会福利外，经济上的另一种资助形式便是子女有关的免税额（Freibetrag）。该项由两部分组成：子女免税额（Kinderfreibetrag）和抚养教育免税额（BEA-Freibetrag/Freibetrag für Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf）。该项税务减免的享有条件和时间和Kindergeld一样，最长可以享有至子女到25岁为止（还在上学的话）。每年的免税额如下面表格所示：

这里解释一下免税额，它是从你的毛收入（Brutto）里可以直接减去的额度，剩下的所得收入再计算所得税。也就是说这7812欧元是免税的。（还未有过报税经验的同学可以先看这篇《德国职场萌新必看，超详细的个人所得税报税指南》学习一下。）该免税额是一个子女的总额，夫妻各享有一半（四/四税卡），在工资单里面记为每人0.5。如果是拿三/五税卡的话，那么三级税卡的享有全部额度，记作1.0，五级税卡的则不计。子女有关的免税额在一次报税过后就会记到个人税务系统里面，当然也可以提前到税务局登记。登记后该额度对于每个月的工资预扣税并没有直接影响，只会计算到团结税（Solidaritätszuschlag）和宗教税（Kirchensteuer）里，所以每月的净收入（Netto）大概会多十几欧元而已。而为了可以完整享有这几千欧的免税额，只能通过来年报税的形式，至于报税后可以节省多少钱，我们放在下一章说。

三、优惠方案检查（Günstigerprüfung）

上面说到的两种福利/减税方式，实际上每个家庭最终只能享有一种。好在德国的财政局/税务局（Finanzamt）在这一点上还稍微有那么点通情达理，会在两种政策中选择对纳税人最优惠的形式来执行（Günstigerprüfung）。也就是说，哪种拿的钱多就可以享有哪个。至于财政局怎么计算比较，我们看下面的几个例子。

例子一

Xiaoming夫妇总共的年收入（Einkommen）为70k欧元且育有一个小孩，两种政策经过比较后可以看出：使用免税额拿到的钱更多。

例子二

Daming夫妇总共的年收入（Einkommen）为50k欧元且育有两个小孩，两种政策经过比较后可以看出：儿童金拿到的钱更多。

小结

• 收入（Einkommen）越高，使用免税额的所减免的税额就越多。
• 一个子女的家庭收入（Einkommen）超过60k欧元的时候，使用免税额拿到的钱更多。
• 两个子女的家庭收入（Einkommen）超过64k欧元的时候，使用免税额拿到的钱更多。

建议

好在有财政局的优惠方案检查（Günstigerprüfung），所有在德国的父母都应该立即申请儿童金，毕竟每个月拿到手的钱是实打实的，且是可以立即利用上的。来年报税的时候如果免税额拿到的钱更多，那么多出的部分还可以再拿到；如果确实儿童金的钱更多，那么税务局也会让你保留这些儿童金，并不需要补税。而通过报税，你还可以把子女抚养费（Kinderbetreuungskosten）比如托儿所、幼儿园的费用上报抵税，因此你实际可以拿回的钱就更多了。

注意事项

上面提到的所有收入都是Einkommen，而不是毛收入（Brutto）或者总收入（Einkunft），拿所得收入（Einkommen）去除子女免税额后即为应税所得收入（zu versteuerndes Einkommen），这些概念的差别请看下面的图示（德中双语）。因此即使你的工资是60k，算下来的应税所得可能只有30k，这其中的奥妙都在这篇文章里了《德国职场萌新必看，超详细的个人所得税报税指南》。

四、关于2020年的300欧元Kinderbonus

2020年由于新冠病毒（COVID-19）在德国的肆虐，联邦政府也制订并于六月公布了经济刺激一揽子计划，其额度共约1300亿欧元。这当中就包括这300欧元的Kinderbonus，每个享有儿童金的家庭都可以获得。然而这项政策对（应税所得）收入少的家庭更有意义。

根据德国联邦工资所得税咨询协会（Bundesverband der Lohnsteuerhilfevereine/BVL）主席Uwe Rauhöft的说法，未婚有孩家庭每方收入不高于33900以及已婚有孩家庭总共收入不高于67800的时候，可以完全享有这300欧元的Kinderbonus。收入越往上则相应减少，直至收入分别达到42950和85900欧元的时候则完全不享有。其实他的说法和很多德国的网站上一样，只计算了节省的所得税（Lohnsteuer）而忽略了团结税（Solidaritätszuschlag）的数额，因此如果我们加上团结税，家庭收入（Einkommen）超过60k欧元的时候就已经不是全部享有这300欧了，这个数据跟我们上面提到的免税额拿到更多钱时的数额一样。

下面还是Xiaoming的例子来说明：

Xiaoming夫妇总共的收入（Einkommen）为70k欧元且育有一个小孩，经过计算后可以看出：Xiaoming家虽然拿到了全部300欧元，但其中有174欧元是自己本来就享有的税务减免，只有126欧元是拿到的Kinderbonus。