给父母家人的赡养费/生活费后在德国报税的注意事项

很多在德国生活工作的留德华们都希望可以给远在国内的父母打一些生活费或是赡养费,既是为了尽到孝心,又可以资助父母在国内的生活。但是你知道这部分开销可以用来抵税吗?不过想要财政局(Finanzamt)承认这部分开销且顺利拿回这部分税款的话其实也不是那么容易的,因为在汇款、还有证明材料上面还需要遵循一些注意事项。

一、需要填写什么表?

给父母的自愿性赡养费用在德国财政局看来属于资助家人的生活费(Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen),属于意外开销(außergewöhnliche Belastungen),因此这部分花费用额需要填写在主表上(Hauptvordruck)并且需要填写Unterhalt附表(Anlage Unterhalt)。关于报税的流程和不同表格的解释请参考文章《德国职场萌新必看,超详细的个人所得税报税指南》。

既然是属于资助家人的生活费,那么家人也就不仅仅是父母,也可以是配偶、子女、岳父母等等。如果他们生活在德国,那么这份帐就很好算:资助人(Unterhaltsgeber)从毛收入(Brutto)里去除资助的这部分开销,这样也就可以退回一部分税收。而受助人(Unterhaltsempfänger)则需要在报税的时候加上这笔所得到的资助当作所得(Einkommen),然后再计算所得税(Einkommensteuer)。也就是说一个人少拿了钱也少交了税,但是另一个多拿了钱也需要为此而交税。但是如果资助的对象住在国外(比如中国)呢,那么这笔钱到了国内是没有办法再交税到德国的。所以德国财政部门还需要一份附加的双语表格:生活费申报表(Unterhaltserklärung)。该表格有几十种语言的版本,适用于在不同国家接收人的情况,这里我贴上中德双语的版本,一共四页。

第一页

  • 表头可以看出来,需要填写具体年份,也就是说该表格同报税表格,每一年都需要重新递交。
  • 上方的表格填写自己的信息
  • 下面填写被资助人的信息
  • 亲属关系填写“父亲”、“Vater”或者“母亲”、“Mutter”,除此栏外,所有信息都需要填写中德双语
  • 同一户则填写父亲的姓名即可
  • 下方确认一般可以在派出所或者街道办事处签字盖章

第二页

  • 上方的收入支出按实填写。中间“注意”中提到的证明材料能有最好,若是没有的话通常也可以成功退税
  • 下方的财产也应按实填写。
  • 这一栏在“不是”处打叉。

第三页

  • 第一项,如实填写
  • 第二项,一般填写“汇款”、“Überweisung”
  • 第三项,如实填写,比如配偶支付
  • 第四/五项,如实填写
  • 第六项,如实填写,比如生病、退休等

第四页

  • 由受资助人签字即可

二、应该以何种方式支付?

一般来说还是以银行汇款(Überweisung)的方式最优,虽然会收取一部分的手续费(约20欧元),但是好在有汇款记录可以证明该汇款的行为。

另一种方式为回国的时候把现金带给他们,这样的话也需要取款证明和机票证明。其实感觉反倒不如直接汇款来得方便。

只有以上两种方法是官方认可的,如果由别人帮自己带现金回去的话则不会被承认。

三、应该什么时候汇款?

德国的报税周期以自然年为单位,资助家人的钱也是如此。也就是说在该年度汇款的钱只会被看作是这一年的生活费,即使是在2019年12月31日为家人汇款,也不会被承认为2020年的生活费。而涉及到资助家人生活费的话,德国财政局会以更细分的方式,即按照月份来算。而考虑到汇款的额外手续费,这笔钱其实并不需要分成12个月来汇款,而是只汇一次即可。而这一年中汇款的月份也有讲究,如果是在3月份才汇款,那么1月和2月就已经是过去式,所以这笔钱则只能当作3月起的生活费,这样的后果会直接导致财政局承认的最高额度会被打折。(见下一章解释)所以应该确保第一笔钱一定要在1月汇出,这样的话这笔钱就可以被认为是1月-12月的生活费了。

四、承认的最高额度是多少?

1.生活费承认最高额(Höchstbetrag )

德国财政部按照不同国家的生活成本将其分成四个梯队(Ländergruppe),各个梯队所被承认的额度也依次降低。比如香港、澳门和新加坡等地生活水平较高,位列第一梯队;台湾(ROC)则在第二梯队;中国大陆和马来西亚在第三梯队;而印度尼西亚在第四梯队。四个梯队的生活费承认最高额(Höchstbetrag )分别为100%、75%、50%、25%。2019年的德国生活费标准为9168欧元(§ 33aEStG)(2018:9000欧元),跟留学生需要冻结的保证金相差不多。因此资助在中国的家人的生活费最多只会被德国财政局承认9168*50%=4584欧元。

接上一章的话题,如果这笔钱在一月份汇出的话,那么额度不会变化。但若是3月份才汇出,那么去除一二两个月后,该年度的最高额度就会被降为4584*10/12=3820欧元。

2.受助人有收入:免计费额度(Anrechnungsfreibetrag)

如果接受资助者在被资助的同时还有其他形式的收入的话(比如养老金、工作收入、房租收入等),那么超过免计费额度(Anrechnungsfreibetrag)的部分就会直接导致被承认的最高资助额度降低。这个免计费额度的四个梯度分别是624€,468€,312€,156€。也就是说,如果国内的受助人年收入在312欧元以下时,那么被承认的额度不变;而如果年收入在1312欧元的话,超过免计费额度的1000元就会致使生活费承认最高额(Höchstbetrag )降低1000欧元为4584-1000=3584欧元。

3.资助人收入较低:验证牺牲边界(Opfergrenze)

如果资助人本身收入较低而去资助别人时,那么就会导致自己因费用不足而生活拮据,这里的专业术语就是牺牲者(Opfer)。牺牲边界只会在受助人非资助人的伴侣时介入验证,所以汇给父母赡养费的时候就会验证牺牲边界了(Opfergrenze)。

其计算方法为:资助人的净收入(Nettoeinkommen)中每500欧元计1%,最高50%。而伴侣或每个子女也会使上面的边界再降低5%,因为家庭成员多,自己可以给出的就少。

五、计算实例

Xiaoming已婚有一子,2019年的净收入为15880欧元,4月份的时候给住在中国的母亲汇了3800欧元。母亲除每月150欧元(约1200¥)的养老金外没有其他收入。下面我们分步计算Xiaoming在2020年报税的时候最终可被财政局承认的抵税数额。

实例
第三梯队生活费承认最高额(Höchstbetrag der Ländergruppe III)9168€*50%=4584€
生活费月份削减(Zeitanteilige Ermäßigung)4584€*9/12=3438€
----------(1)母亲的生活费承认最高额(Höchstbetrag )3438€
母亲年收入(Anrechenbare Bezüge)150€*12=1800€
收入月份削减(Zeitanteilige Ermäßigung)1800*9/12=1350€
第三梯队免计费额度(Anrechnungsfreibetrag der Ländergruppe III)624€*50%=312€
免计费额度月份削减(Zeitanteilige Ermäßigung)312€*9/12=234€
母亲收入计算额(Anzurechnende Bezüge)1350€-234€=1116€
母亲的生活费可抵税最高额(abziehbarer Höchstbetrag)3438€-1116€=2322€
----------(2)母亲的生活费可抵税最高额(abziehbarer Höchstbetrag)2322€
计算牺牲边界百分比(Prozentsatz für Opfergrenze)15880€/500€=31.7631%
去除配偶和子女各5%31%-5%-5%=21%
计算牺牲边界(Opfergrenze)15880*21%=3335€
验证牺牲边界3335€<3800€
----------(3)可被承认的汇款数额3335€
对比母亲的生活费可抵税最高额2322€<3335€
----------(4)给母亲生活费中最终可被财政局承认的抵税部分2322€

由此可见,虽然Xiaoming给母亲汇了3800欧元,可最终却只有2322欧元可以抵税。作者在文章的最后列出汇款给父母赡养生活费后在报税时的注意事项。

  • 汇款一定要在1月。上面的例子中,如果Xiaoming在1月汇款,那么最后可以承认的抵税额度就会提高到3096€
  • 如果受助人的月收入达到408€(≈3200¥),那么此时可被承认的生活费最高额度就接近于零,也就没有报税的意义
  • 如果资助人只资助父母其中一方按照最高额4584€时,单身净收入(Netto)要达到14300€,才不会被判定为牺牲者(Opfer),已婚无孩需要到16500€,三口之家要达到18000€。
  • 如果父母其中一方收入较高而另一方收入较低时,资助其中低收入一方也是可行的。因为另一方的收入不会被财政局计算在内,也就不会影响最高承认额。

Roland

Servus,ich bin Roland,于2012年来到德国,先后经历了从一名学生到实习生,再到汽车工程师的身份转变,现居巴伐利亚Unterfranken地区。作为丈夫和父亲的我,同时也是本站的“站长”,创立本站的初衷在于分享自己在德国的经验,包括税务、财务、家庭以及其他在德生活中的Tipps。
    赡养双方父母减税双份吗?
    2 Apr 2020
    11:59pm

    那如果需要赡养双方父母呢?双倍,也就是~9000欧吗?

      Roland
      19 Apr 2020
      1:41pm

      是这样的,等于两个50%,也就是100%承认最高额,当然也要减去各自的收入。

    Yasmin
    25 Apr 2020
    1:21pm

    请问如果帮助家人承担高额的医药费,可以报税吗?

      Roland
      28 Apr 2020
      6:53pm

      你好,可以报税。这笔钱可以承认为给家人的费用(生活费或者医药费),具体内容请参考文中的细节。

    zhaochen
    8 Jun 2020
    10:47pm

    你好站长, 我在2019年支付了妹妹在德国MBA 的费用,这个可以报税吗? 谢谢解答。

      Roland
      9 Jun 2020
      10:25pm

      你好,一般来说资助的对象需要是有赡养义务的直系亲属,所以兄弟姐妹一般来说不太可行,如果她不是有特殊疾病或者有其他收入的话就更难报了。
      如果她没有任何工作收入的话我建议可以试一下,加到意外开销里面,因为最坏的打算就是不被税务局承认而给划掉。不过因为她生活在德国因此这部分应当算作她的收入报税,当然她收入在9168欧以下(2019年免税额)的话也是不用交税的。

    K
    16 Jun 2020
    6:19pm

    您好,请问一下关于Opfergrenze的问题,在例子里面是Opfergrenze比汇款数额要少(3335<3800),所以认可的是Opfergrenze(较小的数),如果我的Opfergrenze比汇款数额高,还会被认可吗?认可的是不是汇款数额?还是Opfergrenze比汇款数额高就不行了?谢谢!

      Roland
      16 Jun 2020
      8:35pm

      您好,如果牺牲边界较高,那么认可的就是汇款数额,当然还要进行最后第4步,和(2)所得的可抵税最高额比较。简单来说就是: 汇款人这方面没有问题,但还要再看受助人那一边的收入影响。

    Yu
    20 Jun 2020
    2:30pm

    妻子和孩子在法国居住,给他们的资助可以退税吗,妻子在法国有工作,在法国报税, 而我在德国工作拿一级税卡报税

      Roland
      20 Jun 2020
      9:50pm

      你好,这种情况也是可以的,但是她如果月收入超过750欧元的话就没有意义了。(需要减去受助人的收入)
      对于国外居住的未成年子女的话就比较复杂,对这方面了解不多,请直接咨询当地的税务局。

    tri
    30 Jun 2020
    3:05pm

    您好楼主,请问国内父母年纪在65岁以下的话,因为种种原因父母没有工作,属于贫困家庭,需要儿女资助。这种情况申请退税会因为年龄被拒吗?

      Roland
      30 Jun 2020
      8:23pm

      您好,这个关于年纪的问题我之前在网上也曾看到过,但是以我个人的经验是成功了的,而且是父母不到60岁。如果属于贫困家庭又无收入,那么完全不用担心,只要那份表单如实填写后盖章即可。

    s t
    26 Jul 2020
    12:44pm

    你好,多谢分享,请问如果父母退休但在新加坡居住,是按国内每月退休金算吗?怎样证明在新加坡没有收入呢?国家是按新加坡算还是中国呢?

      Roland
      26 Jul 2020
      9:36pm

      你好,国家标准按照居住地来算,只要他们在新加坡是正常长期居住,就按照第一梯队的标准计算。收入的证明取决于那张表单,也有英文版本。主要是看你能不能够获得新加坡当地政府机构的签字盖章了。当然了,万一刚好被德国的税务局查到,可能会询问为何现居新加坡以及收入来源,应想好该如何合理回答。

    Reiter
    12 Aug 2020
    8:07pm

    感谢分享!请问上述例子抵税部分的两千多欧是会纳入免税额计算然后返现,还是汇3800欧直接得到2322欧的返现?感谢回答!

      Roland
      12 Aug 2020
      8:53pm

      你好,所谓“可以抵税”,那便是免税额了。所得收入越高,税率也就越高,可退回来的便越多。“返现”2322的话wäre super! 🙂

    Susy
    18 Aug 2020
    9:00am

    请问这个表填完盖完章需要把原件发回德国来吗?

      Roland
      18 Aug 2020
      9:28pm

      是的,一般需要原件。也可以尝试直接报税,等税务局索要证明再想办法寄过来也可。

    Linda
    20 Aug 2020
    8:21am

    您好,谢谢您写的文章,对本人相当有帮助,以前都是通过支付宝汇款,看来是报不了税了。
    另外有几个小问题再咨询您一下:
    1. 只要填好这张Unterhalterlärung 表格就好了吗?不需要提供其他证明,如亲属关系证明,无业证明。
    2. 汇款是一定要汇到受资助人的账号,还是配偶或其他子女那里也可以?
    3. 如果是现金资助,是只要取款证明和机票证明就可以了吗?

      Roland
      21 Aug 2020
      12:28pm

      您好,请看我的回复
      1.无需其他文件,但是这张表格需要盖章证明。
      2.最好是直接汇到受资助人的账号上。
      3.现金资助无需汇款证明,而是需要取款和机票证明。当然表格也不可少。

    冬玲
    14 Oct 2020
    8:45pm

    你好!我想问下这份生活费申报需要公正吗?或者说填写的是中文语言翻译成德语吗?谢谢

      Roland
      16 Oct 2020
      1:40pm

      你好,这份证明不需公正。我是写的中德双语,亲测有效。

    Kai
    21 Dec 2020
    3:01pm

    你好, 我有几个问题关于unterhalterklärung的填写, 希望你能帮到我。
    1. 表格A部分最下面需要户籍部门盖章, 是到派出所还是居委会, 哪个更方便?
    2. 表格BI部分关于收入/支出, 如果收入来自于退休金2000rmb每月, 是否要出具证明? 如果不能出具, 会被finanzamt拒吗?另一栏的支出如何填写?
    3. C部分的接受资助之前如何获得生活费一栏, 你的建议写配偶支付。 如果配偶还健在, finanzamt会问为什么现在不支付了吗 如何回答
    4. 报税时除了出具表格, 还要出具亲子关系证明吗
    5. 你有完整的表格填写模版吗
    6. 按照你上面的例子, 最高承认额度4584欧元, 如果父母一方2000rmb一个月, 即250欧每月, 一年就是3000欧, 可退税部分即 4584+312-3000= 1896欧, 父母2人一起就是3792欧一年。 这样的话只要汇出3800欧就够了,对吗
    先在此谢过

      Kai
      21 Dec 2020
      3:02pm

      再次谢谢

      Roland
      22 Dec 2020
      9:23pm

      你好,请看我的回复:
      1. 这个因人而异,每个地方也不一样。我是在居委会办理的,感觉也比较好盖。
      2. 一般无需证明,盖章就证明情况属实。支出可以填写重大开指,或者不填。
      3. FA一般也不会询问原因
      4. 不需要
      5. 抱歉这个没有,因为每个人的情况都不一样
      6. 是的,而且最好是分别汇到各自的账户。

    lily
    10 Jan 2021
    10:18am

    如果父母平均年收入超过4000欧一个,我作为子女寄钱回家,还能抵税吗?比如我实际每人3500欧的标准寄回国.那可以减税的金额是0欧,还是3500-1000=2500欧?谢谢

      Roland
      10 Jan 2021
      7:23pm

      你好,如果父母年收入超过4000欧元的标准,那就没有办法承认为生活费而抵税了。

        yujiamin
        31 Jul 2021
        1:37pm

        4000欧元是一人还是两人标准

    叔夜
    18 Jan 2021
    3:05pm

    楼主你好,直接通过手机银行汇款到中国父母的银行账户,这可以作为报税凭证吗?

      Roland
      19 Jan 2021
      7:33pm

      如果用的是自己德国的银行账户,且在手机上汇的是欧元,那么就可以。一般汇款后也会有证明可供下载。

        叔夜
        19 Jan 2021
        10:03pm

        谢谢楼主!

        叔夜
        27 Jan 2021
        4:55pm

        楼主你好,我想知道抵税额度问题。如果我是三级税,然后可以给国内父母汇款2000欧元,能报税回来大概多少?谢谢

          Roland
          28 Jan 2021
          7:31pm

          你好,不太确定你的应税所得收入以及家庭状况,不过如果没有很高或者很低的话,而且2000欧元全部认可的话,大概能报回来500-800的样子。

    一二三
    3 Feb 2021
    1:32am

    你好,请问提供给德国税务机关的中国社保部门开具的收入证明可以是照片或者是复印件吗?

      Roland
      4 Feb 2021
      8:06pm

      你好,这个不太清楚,可能各地税务局办事风格也都不一样。不过我建议先交复印件,如果后面他们觉得不够,会再索要原件的。

    Meng
    4 Mar 2021
    2:03pm

    您好,请问如果我的妻子也在德国,没有工作,但是是用妻子的账户,给我自己的母亲汇款,也能以我的名义退税吗?

      Roland
      5 Mar 2021
      8:35pm

      应该也是可以,但还是建议用自己的账户哈

    dzgr
    19 Apr 2021
    5:40pm

    老哥,你好啊,我家的情况是我妈常年在家没有收入,我爸挣钱。 请问给妈汇款能从Unterhaltsleistung 里退税吗?我爸的收入会不会一起计算, 加在一起被除以二呢?

      Roland
      24 Apr 2021
      9:38pm

      你好,这种情况文章最后一句已经提到,不会计算配偶收入。因此不用担心。

    Alvinlam
    2 May 2021
    11:30am

    你好,我的老婆给她爸妈寄赡养费总9000欧,但是她的税后收入只有20000欧,已经进入牺牲者边界。而我不需要给我爸妈寄赡养费。那最后报税的时候算牺牲者边界可以一起算上我税后收入吗?两人共有50000欧从而超过牺牲者边界进行共同报税吗?

      Roland
      7 May 2021
      9:36pm

      你好,牺牲者边界一般是税务局自动计算的,但是如果你们一起报税的话,应该是计算家庭收入减去开销没有问题。祝顺利!

    Miau
    10 May 2021
    10:40pm

    你好,
    请问如果母亲61岁,由于种种原因没有收入,这样我寄给她的赡养费还能退百分之75的税吗? 我是四级税卡,而netto收入每月约2500欧元,我母亲住在台湾。
    请问版主在住在德国哪个城市?

    另一个问题 :Unterhalterklärung是在Finanzamt取吗?

    谢谢回答

      Roland
      16 May 2021
      1:18pm

      你好,她如果没有收入,那你给她赡养费可以报税啊,不过这75%不是退税75%,建议把计算的部分再读一遍哈。表格可以在网上下载到。

        Miau
        27 May 2021
        5:41pm

        谢谢您的回答,我想再向您请教一件事。请问您知道哪家的银行作国际汇款收的手续费比较少,而汇款纪录能用来退税?不晓得的若使用N26汇款纪录能不能被承认 …

          JLi
          28 May 2021
          2:15am

          我对这个问题也很感兴趣,用Wise或者Xoom之类的网上汇款的beleg会被当作Überweisungsnachweis吗?希望能得到楼主的回复。

            Roland
            1 Jun 2021
            8:42pm

            抱歉这两种我都没有用过所以无法下定论。不过这种账户有IBAN号码吗?可以作为工资账户使用吗?

              JLi
              9 Jun 2021
              11:00pm

              N26的卡是有IBAN的,可以作为工资账户使用.不过N26的国际转账其实是借用Wise的通道,也就是说用N26转账实际上和用Wise和Xoom这类转账服务没有差别.我的理解里,Wise和Xoom只是转账服务商,转账不需要开户,只需要用Lastschrift或者Paypal支付就好了,和支付宝里面的国际转账一个样-也就是说转账汇出者其实是转账服务商,而不是我们自己.因此会有担心转完后的Beleg不知道具不具备效用.

                Roland
                17 Jun 2021
                8:28pm

                你好,我明白你的意思了。不知道转账之后的Beleg上面会如何显示,不过个人理解如果Beleg上面可以证明转出账户和收款账户的双方姓名,那应该税务局就会承认而不会去纠结中间的转账供应商。不过这个问题看起来还不普通,我也不是专业人士,所以不能打包票哈。希望可以帮到你。

          Roland
          1 Jun 2021
          8:23pm

          之前我用的一直是comdirect,不过马上要收手续费了所以不推荐再办理了。N26我也有考虑过,只要有汇款证明都是可以的。

    19 May 2021
    9:07pm

    请问寄钱一定要用德国帐户内的钱吗?
    国内本身的存款给家人可以当证明吗?

      Roland
      24 May 2021
      9:27pm

      你好,我虽然没有尝试过这种方法,但是我的理解是不可以。因为逻辑上来说,如果是想把这部分赡养费抵税,就比如用德国的收入支付,这样这边收入少了,税务局才会把多交的税退回。否则德国的应税所得收入没有减少,那么税务就不会有减免的。

    JL
    28 May 2021
    2:21am

    楼主您好,首先非常感谢您的无私分享,对我的帮助很大!在此想再向您提一个问题,望解答:在资产状况处,如果按照国内房价填写了房价总额,鉴于国内房价高企,会被税务局认为资产总额过高,从而拒绝承认被赡养人有被赡养的需求吗?您在填写该表格的时候是如何处理的?感谢!

      Roland
      1 Jun 2021
      8:54pm

      您好,我的情况不太一样,我父母住在县城,房屋价值都不高的。如果是大城市的话,那么退休金其实应该是更应该关注的问题。

    J
    15 Jul 2021
    8:07pm

    楼主,您好!我刚刚得到离婚分居期间的一年的赡养费(法院判决补交前一年的赡养费),本人没有其他收入。请问需要报税吗?谢谢!

      Roland
      18 Jul 2021
      8:55pm

      您好,理论上来说是要缴税的,因此也应该报税。不过具体请咨询税务师,暂时还没有这方面的详细知识,抱歉。

    susy
    26 Oct 2021
    8:14pm

    楼主,您好。我在用WISO报税的时候,在填写我妈的信息的时候,它要求填写我妈妈的IdNr,但是我妈在德国根本没有德国的税号啊,她生活在国内。但是这个税号填写不正确,报税不能提交。请问一下这个税号改怎么处理或者哪里可以申请吗?

说点etwas ...