详解德国的所得税纳税等级(Lohnsteuerklassen)

之前写过在德国的每月税后工资所经历的扣税和保险的额度计算方法,当中因为篇幅所以避开了关于税级的讨论。不过关于德国税级(Steuerklasse),相信对每个在德国工作过的读者都不陌生,可是却又无法说明白,那今天就具体来说一下有关税级的一些知识。

一、税级分类

根据德国所得税法(Einkommensteuergesetz/EstG)的§ 38b章的第一节定义,德国一共有六个税级。它是德国政府对于不同家庭状态和工作属性所设定的从一级到六级的六个不同的分类,通常用罗马数字(I, II, III, IV, V, VI)表示。这个税级也就定义了雇员在拿到税后工资之前所扣所得税的标准。我们时常还会听到的一个相关名词“税卡”,是因为德国在很久之前真的有纸质税卡(Lohnsteuerkarte)的存在,上面写着该纳税人的所属级别,每次报税之前还需要去到财政局(Finanzamt)领取。现在用的都是电子税卡,也就是联网信息了。你的所属税级也会由财政局直接发到公司来核算该月所得税。下面是对每个税级的详细介绍:

一级税卡(Lohnsteuerklasse I)

适用独居家庭,包括单身、离异、丧偶且无抚养子女的人群。普通税率。

二级税卡(Lohnsteuerklasse II)

适用单亲家庭,包括单身、离异、丧偶且有抚养子女的人群。有减免的税率。

四/四税卡(Lohnsteuerklasse IV/IV)

适用已婚夫妻或登记伴侣,并且各自收入相差不多时,也是婚后的默认税级,跟一级税卡相等的普通税率。

三/五税卡(Lohnsteuerklasse III/V)

适用已婚夫妻或登记伴侣,一般收入较高的一方选三级,税率低;较低的选五级,税率高。适合仅一方工作或者其中一方工资较另一方差距明显时,以保证每月收入水平。

六级税卡(Lohnsteuerklasse VI)

仅适用于兼职工作的收入征税。较高税率。

上面需要注意的是,如果是已婚但是却只有一方居住在德国的话,那么也只适用一级或四级税卡。因为三/五需要双方都在德国且有无限纳税义务(unbeschränkte Einkommensteuerpflicht),也就是有住所(Wohnsitz)或者惯常居住地(gewöhnlicher Aufenthalt)。另外如果兼职的月收入低于450欧元时,那该工作属于Minijob,是无需缴税的,也就不适用六级税卡。

德国从2001年开始接受登记同性伴侣关系(eingetragene Lebenspartnerschaft),然而同性伴侣直到2013年开始才享有等同婚姻关系的税务政策,比如选择三/五税卡。从2017年开始德国通过同性恋婚姻法之后就取消了同性伴侣登记,而由同性婚姻取代。之前登记的伴侣关系将继续维持不做自动更改。然而,异性伴侣若不结婚,则不享有该税务政策,双方都拿一级税卡,或者因为子女而拿二级税卡。

二、税率对照表格

下面的表格所计算的结果为在不同月收入下,不同的税卡级别对其所得税的影响,其中计算所假设的条件为:公共保险附加费率0.9%,不包括超过23岁且无孩的附加护理保险费率0.25%。关于税后工资的具体计算方法请看另一篇文章:细谈德国税后工资的款项扣除与计算方式(https://JingYan.de/finanz/abzuege-zwischen-brutto-und-netto-in-deutschland/)。表中所示所得税都是按照四舍五入取整后的结果且仅供参考。

税前月收入一级税卡二级税卡三级税卡四级税卡五级税卡六级税卡
50000004557
10000000102114
15007138071234271
20001831421183417447
250029625176296568602
3000420372175420741777
3500551499278551915951
400069363938769310931129
450084578750084512711307
50001020958628102014631499
550012101144745121016591696
600014031336905140318531889
6500160015331053160020492086
7000180217351211180222512288

从上面也可以看出,四级的税率跟一级是一样的。而二级的税率是比一级稍低一点的,三级的税率是所有税级当中税率最低的,相对应的五级的税率就很高。而打第二份工的六级税率是最高的。

三、税级选择:四四还是三五

相信很多夫妻在婚后都有这个疑惑,到底是该选择三五还是四四的税卡搭配,或者更直白得说,哪种选择会让税后工资更多一点。在这里我们推荐的是如果一方的工资超过另一方的1.5倍时(比如65k vs 40k),那么工资较高一方就选三级,另一方五级,这样每个月到手的钱会有一个明显的提升。很多单收入家庭也是会选择让工作的一方拿三级,照顾家庭的一方拿五级。如果双方的工资差距不大,那么就无需更改税级而保留四四就好。对照上面的表格也可以看出,两个工资为3000的家庭(4/4)月纳税额是420*2=840欧元。而仅一方工作收入6000的家庭(3/5),月纳税额为905欧元。其实差距相差不大的,也就不难理解为何有很多德国女性婚后都会选择留在家照料小孩了,只要另一方挣得足够多就可以。

此外,如果双方工资的差距介于1到1.5倍之间的话,那么还有其实另一个选项:带倍数的四级税卡(Steuerklasse 4 mit Faktor)。选择了这项之后,双方的月收入会相加之后计算出总税额,再按照双方的工资比例分摊到各自的头上。这样收入稍高一方的税率会适当减少,也就会少交一些税。收入较低的一方也会相对多交一些税,但是多交的部分肯定小于另一方节约的数额。这样的好处在于,可以让每一方的税率都是经过计算平衡之后的结果,也就是说不会出现在四四的时候让工资稍多的一方实际缴税太多的情况,也不会出现在三五的时候让工资较少的一方缴税过多的情况。每一方交的税,拿的钱,都是刚刚好的。

这么来看婚后双方其实总共是有四种选择的:四/四、四/四mit Faktor、三/五、五/三。下面我们来说如何更改税级。

四、更改税级

两人在登记结婚之后,当地的财政局(Finanzamt)会直接收到婚姻登记局(Standesamt)的信息。各自的税级也会从当月开始自动变成四/四,无需特地去申请变更。如果想要改成其他税级的话,可以在当地的财政局(Finanzamt)递交双方签字之后的表格来申请,税级变更一般从提交申请之后的下个月开始生效,或者回溯到登记结婚的那个月开始。想要改成四/四mit Faktor的话,需要在表格上填写双方的预测年收入和保险情况,由Finanzamt计算出各自的Faktor。该Faktor只有两年的有效期,之后需要重新申请。

这里附上更改税级的表格,点击此链接(Google: steuerklassenwechsel formular)后打开第一条即可。该网页属于德国财政部,可以在线填单后保存为PDF,再双方打印签字,交至当地Finanzamt即可。表格上A区域填写双方信息,B区域叉选当前的和想要更改的税级,以及更改的原因,比如结婚、离婚,等等。C区域是用来填写计算Faktor的信息,不申请该税级的可以不用填。在表格中间签字即可。

五、税级和年度所得税税率关系

其实说了这么多关于税级的一切,其所影响的不过是每个月到手的净收入(Mo­nats­net­to­ein­kom­men)。其对整个年度的“实际应得收入”没有太多的影响。所谓的“应得收入”,其实就是指纳税人在第二年年初报税后,由财政局查看核算该年的实际应税收入(zu versteuernde Einkommen )之后再按照实际税率扣税。因此可以拿回上个年度多交的税款,如果计算之后发现少交了,则需要补齐税款。通常情况下,拿四/四的人群报税后很可能可以拿回几百甚至上千欧元回来。而四/四mit Faktor如果没有其他太多额外的支出,那么报税之后的实际误差可能在几十欧元以内。而三/五税卡的人群,则很有可能需要补交几百欧元(Steuernachzahlung )。同理,二级税卡就是在每个月计税的时候就把关于子女部分的减免提前计算进去而已。因此,由上可以得出结论,不管是拿什么税级,其所影响的只是每个月的“暂时”Netto而已,到第二年报税之后计算的结果才是真正的Netto。

当然了,德国财政部也不傻。其规定拿四/四mit Faktor和三/五的人群具有强制报税义务(Abgabepflicht der Steuererklärung),而拿四/四和一级税卡的人群则是自愿报税。具有报税义务的需要在来年的7月31日前递交上一年的报税单,如果有请税务顾问(Steuerberater)的话则可以延长到第二年的二月底,而享有自愿报税义务的人群则可以最迟到四年后的年底上缴报税单,如下面表格所示。

税级税率情况报税义务报税截止日期
(2019年度)
一级税卡普通税率31.12.2023
二级税卡减免税率31.12.2023
四/四税卡普通税率31.12.2023
四/四 mit Faktor精确税率31.07.2020
三/五 或 五/三减免税率31.07.2020
六级税卡较高税率31.07.2020
具有其他收入(房租/副业)普通税率31.07.2020

六、合法更改税级增加政府福利/补贴

虽然更改税级对于报税后的年收入没有影响,但是却可以影响到政府福利或者补贴的进账。原因很简单,这些补贴的计算方式是基于净收入(Nettoeinkommen)来计算的。巧妙合理更改税级,甚至可以多拿几千欧的父母金/育儿补贴(Elterngeld)!

Roland

Servus,ich bin Roland,于2012年来到德国,先后经历了从一名学生到实习生,再到汽车工程师的身份转变,现居巴伐利亚Unterfranken地区。作为丈夫和父亲的我,同时也是本站的“站长”,创立本站的初衷在于分享自己在德国的经验,包括税务、财务、家庭以及其他在德生活中的Tipps。
    Shan Zhu
    28 May 2020
    8:39am

    非常实用且即时的好文章,以后会持续关注。

      Roland
      28 May 2020
      1:03pm

      谢谢你的评论,也请推荐给更多的人看到。谢谢!

        jedi
        9 Mar 2021
        5:58pm

        感谢博主!

    Mia
    15 Jun 2020
    9:32am

    感谢博主,十分详细!
    请教一个问题,本人学生期间用的是一级税卡。 Gesetzliche Abzüge只交纳Rentenversicherung。毕业后做了一份研究所的兼职,税卡等级是六级。因为工资超过了985欧,多了以下的好几项,除了 Retenversicherung,还有 Lohnsteuer,Solidaritätszuschlag Krankenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung。请问博主知道这些税之后如果没有工作可以拿回来吗?需要主动报税?还是Landesamt für Besoldung und Versorgung会自行清算?

      Roland
      15 Jun 2020
      9:15pm

      你好,不太明白为何税级是6级,因为已有一份工作?另外只有所得税和团结税是“税”,其他的都是保险。所得税和团结税要经过报税后由税务局(Finanzamt)计算确认要退还还是补交。另外几项保险都退不了。除非工作几年后回国,养老保险可以在回国后退得税后的一部分。

    Oliver
    30 Jun 2020
    1:55pm

    感谢博主,干货满满。
    对于第六点,有一个小疑问,也许能解答下。假如妈妈从税卡 4级改成了 3级(Elterngeld 可以多拿),那么与此同时,爸爸也要从原来的 4级改成 税更多的 5级,需要交更多的税。 是不是要权衡计算后,才决定改税卡。

      Roland
      30 Jun 2020
      2:24pm

      你好,谢谢回复。
      关于你的问题,请仔细阅读文章第五部分。更改税级之后影响的只是预扣税和每月到手的netto,你们现在多交的税可以在来年报税的时候拿回。
      当然每个月到手的netto减少会影响这几个月的生活质量,因此如果你们有房贷或车贷,存款又不多的话,需要算一下是否影响生活开支。

    Emma
    9 Aug 2020
    9:52pm

    你好博主,我是报税小白,今年首次尝试用智能软件WISO软件报税,但是结果税务局来信跟软件结果相差甚多,博主能否帮我看看是否有必要找税务局申诉一下?我家女主人工作,男主人不工作,2个孩子。税级都定的4级(一直没去税务局要求改成3/5)。19年应税收入总额软件跟税务局认定的差不多,都是4.4万左右。但是steuer nach Tarif这一块税务局给我定了10101,相当于22.8%的税率;软件给我定的5796,相当于13.3%。去年唯一的特殊情况是男主人在去年10月初办理了abmelden回国了,今年报税的时候软件提示他没有报税义务。是不是就此原因税务局给定了单身的税率?不过我觉得前10个月好歹应该按3/5税卡的税率来计算?从什么方面可以去找税务局谈一下呢?

      Roland
      11 Aug 2020
      9:30pm

      你好,你的问题有点复杂,我先解释一下我理解的部分。首先关于应交税额的税率区别是因为软件认定是44k的收入由两个人享有并且共同平分报税,即Splittingverfahren,即按照每个人收入22k纳税,因此税率很低。而税务局认定44k的收入是由一个人拥有且单独报税,因此税率就高了。德国财政部网站上有按照”应税收入”计算应缴税额的功能,你可以试试两个不同的选项,得到的两个结果应该就是你提到的软件和税务局认定的区别。然后关于平分法则Splittingverfahren的前提有两个,1是无限制的所得税纳税义务,2是没有长期分居(dauernd getrennt leben)。你家男主人去年在德国居住超过183天,是有无限期纳税义务的,满足第一条,但是最后的abmelden且回国似乎表明你们打算长期分居了。所以我猜税务局按照这一条让你们不可以使用Splittingverfahren。需要分开计算,不过男主人的收入为0,应纳税额也为0。虽然如此,但是我建议还是去税务局询问一下,看看有没有修改的机会。因为我查到在德国即使双方离婚,当年也是可以一起使用Splittingverfahren报税的,第二年开始必须分开。因此不妨带着你去年的Steuerbescheid咨询一下。

        Emma
        12 Aug 2020
        10:10am

        好的,万分感激。看来是得去趟税务局当面问清楚。顺便也要改一下税卡等级.

    Edward
    17 Aug 2020
    12:55pm

    您好, 博主, 感谢给予这么好的介绍。 我这里有两个问题向您请教, 请指点。

    一个朋友打算去德国工作。 想知道, 如果拿到德国工程师的工作(title 是 engineer), 工作时间5年-10年, 工作地点不变。 她不想申请德国国籍, 也不想要德国的绿卡, 那么他在德国工作的居留许可是一次性给5-10年,还是隔一段时间, 比如说是一年, 要延签 一下?

    第二个问题是关于纳税的。
    朋友中国籍,已婚, 曾在德国工作过。 但没有德国的绿卡,也没有德国护照。 现在打算回国工作, 但夫人和孩子还留在德国巴伐利亚州工作和学习, 有自己的住处。他在国内的收入还不错, 夫人在德国有一些收入, 不算高。这种情况下, 朋友在国内的收入要不要在德国报税? 是需要和家庭一起报, 还是他自己报自己的? 他这种情况可不可以不用报税 ?

      Roland
      18 Aug 2020
      9:48pm

      您好,请看我的回复如下:
      第一个朋友。即使他拿到了无限期的合同,第一次办理居留许可也不是无限期的。有两种可能性,1是工作居留,可能一次给2-3年,由当地劳动局(Arbeitsagentur)审核颁发,持有5年后可以申请无限期居留(长居/Niederlassungserlaubnis)。2是欧盟蓝卡,一次最高4年,由当地外事局(Ausländeramt)颁发,持有33个月后可以申请长居。拿到长居之前都是需要一直延签的,如果你朋友不想要“德国绿卡”(长居?)的话只能这样。
      第二个朋友。他在国内的收入不需要在德国报税,因为他已经搬离欧盟了,走之前是要注销户籍的。更何况他在国内的收入已经在国内缴税了,也不会给德国财政局缴税,因此也没有报税一说。另外他的爱人在德国需要继续给她自己的收入缴税以及报税。

    leslie
    4 Sep 2020
    9:19am

    博主您好,
    本人在职公司上班,自己也开了一家UG。请问如果自己的UG给自己开工资,这个个人收入是不是就自动变成6级的了?

      Roland
      5 Sep 2020
      12:42pm

      您好,作为第二份收入确实是这样的。虽然预扣税较多,但是来年报税也是两份收入一起报的。另外第二份工作也要获得第一份工作雇主的同意才行。

        leslie
        6 Sep 2020
        7:09pm

        谢谢提示!也就是说,如果我不想第一份工作的雇主知道我自己开公司的话,那我的公司就不能给我自己开工资。是这个意思吗?

          Roland
          13 Sep 2020
          9:44pm

          你好,不是这个意思。最好看一下自己的工作合同是否提到Nebenjob,如果有提到必须通知雇主,那么在你没有通知的情况下自己开公司或者从事其他工作就属于违约,可能被公司解雇甚至起诉。如果合同没有写明,那么告知雇主就不是必须的,但是仍推荐通知雇主,因为你在从事一份全职的情况下还进行的第二份工作,要确认和本职工作时间不冲突并且和自己的雇主不存在竞争关系。而是否给自己开工资甚至没有工资都不是你的现任雇主关心的。如果没有通知,公司未来在任何情况下知晓且认为不合理的话,也是可以以此为理由解雇你的。

            Amanda
            17 Jan 2021
            11:20pm

            群主,那我比如说我之前有个体户,被我注销了,然后入职换了一个工作,这样肯定也会显示在年底报税上面吧。请问,这样情况不算违法吧,入职前注销了公司。

              Roland
              18 Jan 2021
              10:21pm

              这样没有关系,不违法的,来年报税统计清楚即可。顺便说下我是博主,不是群主哈。

    leslie
    16 Sep 2020
    6:45pm

    谢谢博主回复!
    本职工作比较闲,就出来赚个外快,做做网站网点服务器托管之类的。就是比较贪心,工作不想丢,外快想继续赚。
    如果博主愿意的话,咱加个微信联系联系

      Roland
      22 Sep 2020
      1:10pm

      君子爱财,取之有道啊。不过德国在税务方便确实毕竟严格。。
      微信不太方便,有问题我们可以在网站上沟通。另外我把你的微信ID也隐藏了,避免广告嫌疑,sorry。

    guagua
    28 Sep 2020
    8:27pm

    博主你好,非常感谢你的分享。
    有个问题想要请教你:本人是去年十月份开始的德工资博士,收到税号后没有按时提交,一直按照6级税卡扣税一年。最近已经联系相关部分更改税级,可以将今年多交的税退回来,但是去年的已经不能退了。对于报税退税不太了解,我就想知道能否通过报税将去年多交的退回来呢?
    谢谢你!

      Roland
      30 Sep 2020
      1:45pm

      你好,不知你更改税级是回溯到今年一月还是去年十月?如果可以回溯到去年的话,那么可以报税把去年的税拿回来。如果没有到去年十月,那么你按照去年6级税卡是有报税义务的,理论上也可以拿回多交的税。不知道你为什么没有收到通知,建议咨询一下税务局。关于报税可以参考我的另一篇文章

    Grace
    8 Oct 2020
    10:02pm

    博主你好。最近考虑在德国买房投资,想请教一下税收问题:

    房子在拜仁州,目前预计在2022年年底交房。但2022年底,届时可能:1、我老公需要去欧洲其他国家工作;2、我仍在德国,但在其他州工作;3、我的收入比我老公低很多。那么,届时会出现:1、我在其他州租房住;2、拜仁的房子出租。

    那么关于租金收入的交税问题:(1)如果房产证上仅有我老公的名字,那么租金交税怎么计算,是按照我老公在其他国家的收入+德国房产租金收入作为税基算出相应税率,计算房子租金应缴纳的税吗?(2)如果房产证仅有我的名字,是不是届时按照我在德国的收入,将租金作为个人收入,减除家庭支出,再交税,就是说不用考虑我老公在其他国家的收入?(3)如果房产证有我老公、我两个人的名字,我老公在其他国家的收入是不是也要作为税基算出相应税率,计算租金应缴纳的税?

    谢谢谢谢!

      Roland
      11 Oct 2020
      7:56pm

      你好,你的问题可以分成两部分看,1,房租收入的税金交税问题,2,你老公在国外收入的交税问题。
      首先第一个问题,据我所知房产证上面的人(Eigentümer)并不一定就是房东(Vermieter),谁在租房合同上签字的话,那么租金就属于谁,由这一方交税。另外租金收入需要减去的东西很多,比如房租费用的Abschreiben,比如贷款利息支出,维修费用,等等。2,你老公在再拿交税取决于在哪个国家居住时间超过183天,如果他长时间在国内居住,那么应该在当地交税而不在德国再交税。如果他还保留德国的住所,那么可能还要在德国交税,当然为了避免交两次税,还需要证明在国外交过的税费,除去这部分。因为你们的情况确实很复杂,建议还是找专业的税务师咨询一下。

    Peter
    17 Oct 2020
    11:54am

    博主您好,我与我的爱人于2020年1月初晚婚,我在德国拥有蓝卡居留,本来计划是尽快给我太太办理家庭团聚来德国,但由于之后疫情的影响,可能最早要2020年12月份才能过来。我想问一下关于报税问题,听朋友和网上查询,如果我太太能够在2020年内来德国,可以报全年的税。
    1. 这个说法是对的吗?所谓的退税就是指的联合报税吧?
    2. 如果想报全年的税,是不是必须在2020年结束前把婚姻状态改为已婚,然后把税卡改为3/5才行?假如入是的话,不知道大概一个月的时间能不能搞定?
    3. 加入我太太明年2021年1月份来德国的话,家庭状态和税卡更变只能在明年才能完成,到时候2020年的联合报税还能补上吗?

      Roland
      17 Oct 2020
      6:34pm

      您好,1,这个说法正确。确切的说法也就是2020年报税的时候可以按照家庭一起报税,也称之为分割法(Splittingverfahren)把你一个人的收入均分到两个人身上。比如你2020年收入X,缴税为Y。均分后每个人的收入为X/2,那么收入减少税率也会降低,因此每个人的纳税是少于Y/2的。所以可以把多交给财政局的税退回来,退回几千欧不是问题。2,3可以一起回答,如果想要一起报2020年的税,前提是她在2021年以前进入德国且和你住在一起生活,并且你们是已婚状态。我猜你们是在国内结婚的,在她来德国之前你可以利用现在的时间先在当地把你的婚姻状态改成已婚,可能需要国内结婚证公证等许多材料公证,要咨询当地的民政局(Standesamt)。这个办好之后如果她在12月31号之前入境即可确保来年一起报税。如果2021年才入境,那你2020年只是一个人在德国生活,因此只能按照你自己一个人报税,你爱人2020年不在德国,也谈不上报税。一起报税的前提和税级无关,当然她来了之后如果没有工作可以去改成3/5税级,这样您日常到手的netto也会多一些。

    Grace Teng
    30 Oct 2020
    1:32am

    你好! 想請教我家是4/4稅卡,按照規定這是自願報稅, 請問是否有可能我選擇報稅 而我先生不報稅呢?

      Roland
      31 Oct 2020
      9:59pm

      你好,夫妻可以共同报税,也可以分开单独报税。拿4/4税卡的话可以一人报税,另一人不报。不过报税一般都可以拿回一部分税款,还是推荐报税。

    Chen
    8 Nov 2020
    5:41pm

    博主,请问婚后一方是团聚签证来德,在德国没有收入,另一方已经工作、这种情况报税是4/4还是3/5?谢谢回复

      Roland
      12 Nov 2020
      8:07pm

      你好,你们可以使用3/5税级,前提是你们的婚姻关系需要公证且到市政厅登记成已婚及夫妻关系。

        xiongduan
        30 Mar 2021
        4:02pm

        请问因为市政厅一直关门,更改婚姻状况拖了好几个月,这几个月一直都是按照单身交税的,现在已经改过来了,税也变成了3/5,那之前多交的单身税能否通过报税退回呢?

          Roland
          5 Apr 2021
          6:04pm

          你好,只要她是从9月份来之后和你注册在一起,去年多交的税是可以退回来的。

            Pony
            10 Apr 2021
            7:44pm

            您好,请问我正常工作我老婆还在读书,我俩拿的3/5级税卡。今年我报税,刚刚收到财政局的信说需要补3000多欧。可能是由于我操作错误单独报税了,如果我和我老婆一起共同报税是不是需要补的钱就会少一点呢?

              Roland
              11 Apr 2021
              9:12pm

              你好,是这样的,这种情况应该共同报税的。共同报税的话她的上学开销有可能也可以一起报掉也许不用补反而可以再退些回来。

                Pony
                14 Apr 2021
                11:42am

                多谢回复,那请问我这种由于应该两人一起报税而错操作为一人报税并且已经收到账单了能否再找财政局更改信息重新报税从而少缴税?

                  Roland
                  24 Apr 2021
                  9:32pm

                  你好,这种情况有点特殊,建议直接咨询税务局的工作人员。

    Rita
    9 Dec 2020
    10:05am

    博主您好,请问我先生拿了德国长居,他在波兰工作,没有交德国的税。我属于陪伴签,作为全职妈妈,无工作收入,在德国带两个孩子上小学读书,现在发现怀孕上老三,预产期明年8月份。请问我这种不交德国税的,属于哪种税别?如果我生孩子,我能拿到妈妈金,还有3年的养老保险吗?

      Roland
      11 Dec 2020
      9:52pm

      您好,在德国您应该是2级税卡,如果无工作收入的话妈妈金可以拿300欧元每个月,如果家中已有一位3岁以下小孩或者两位6岁以下的,还有75欧的Bonus。3年的养老保险都是有的。

    Sophia
    11 Dec 2020
    5:13pm

    博主您好,非常感谢分享!想请教我在德国长居工作,老公不在欧盟居住工作。我12月底生孩子,老公近期持家庭团聚签来到德国并且在本地anmelden了,我的税卡因此由一级改到了四级。他准备待到明年年初,请问他anmelden的状态下,我生完孩子后可以从税卡四级改到二级吗?谢谢!

      Roland
      11 Dec 2020
      10:03pm

      您好,如果你们住在一起的话,那只能拿4/4或者3/5税卡。为什么不让工资高的人改成3级税卡呢?

        Sophia
        12 Dec 2020
        10:35am

         您好,我老公是不在德国居住和工作的,所以他在德国不用报税,我就一直是1号税卡。最近是因为生孩子他过来四个月,因为登记了,便改成了4号税卡。
        不知道我生完孩子以后,他还在anmelden的情况下,我可以改成2号税卡吗?

          Roland
          14 Dec 2020
          10:32pm

          您好,他还在anmelden的情况下的话,不可以拿2级,但是可以直接改成3级税卡了,这样缴税更少些,每个月到手的钱也更多。而且2020年报税的话可以按照两个人报税,这样可以退回超多税款!

    UKT Arbeiter
    13 Dec 2020
    3:08pm

    博主你好,我去年12月开始的合同,今年2月老婆过来陪我(之前在国内就已经结婚了),落户后准备修改税率,结果财政局说没有查到我结婚登记的信息(我猜测是外管局录入系统有延迟的原因),后来看我工资单税率自动变成4级税,应该就是说明已经录入了我的结婚信息了,但是改税率的事情因为疫情一直耽搁到上周才提交了申请表格(改成3级税,选择的是追溯到结婚之日变更税率),我想请问的是,是不是整个2020年我都可以按照3级税来退税(即使我老婆2月才来),这个退税的钱是不是要明年报2020税的时候再退?另外改成3/5税后有报税义务,那我2019年唯一工作的第12月是不是也要报税了?同样是明年报税可以吗?谢谢

      Roland
      14 Dec 2020
      10:43pm

      你好。关于第一个问题,2020年报税和你的税级没有关系,只看你该年的应税收入来计税。不过你一份收入按照两个人来报税的话,应该可以退回不少钱回来。然后德国没有退税一说,其实就是报税发现多交了税然后拿回来的情况。改成3/5之后2019年应该是有报税义务的但是2020年应该是来不及的,所以还是要2021年报了。更多关于报税请看另一篇 https://jingyan.de/finanz/anleitung-fuer-die-erste-steuererklaerung/

        UKT Arbeiter
        18 Dec 2020
        10:21pm

        非常感谢!另外请问一个关于儿童金的问题,看了你关于儿童金的帖子,于是我也发送邮件到了本地的Familienkasse,只收到了自动回复,就是这么等着吗?主要是想确认申请有没有奏效,因为别人说只要是年底前拿到过至少一次儿童金的家庭,都会自动拿到今年的300欧的特殊儿童金,谢谢!

          Roland
          18 Dec 2020
          10:38pm

          是的,发邮件后过了一两周左右就收到回复了。300欧元的Kinderbonus只要今年至少可以有一个月的Kindergeld权利(Anspruch)即可拿到,不是说必须要拿到过一次。因此就算明年一月份才收到今年的Kindergeld,那300欧也不会少的。

    Shen
    29 Dec 2020
    2:18pm

    博主你好,感谢分享。我想请教我是工作,之前是1级税。我妻子来德奖学金读博,相当于没有工资。然后我们改为3/5税级。但是我妻子说我由1级税调到3级税,减免的部分是政府给她的补贴,我想问一下怎么理解这种3/5税级?

      Roland
      31 Dec 2020
      10:56pm

      你好,首先明确一点:德国报税可以以家庭为单位。也就是说夫妻双方的收入之和均分之后再计算税率即为最后报税时候应纳税额。那么当两人收入不均且相差较大(或者仅一人有收入)时,如果用4/4税级,收入高的一方实际每个月扣了很多的税,但是报税后只需交收入均分后的税。最后来年报税后会一下子收到很多退回的税额。如果家庭月支出较高时用3/5税级可以让每月收入有着显著提升,来年报税也不会有太多差异。所以回到你的问题,改成3级后扣税减少可以理解为两口人共一份工资,因此人均收入降低,税务也会相应降低。

    Xia
    3 Jan 2021
    11:36am

    博主好厉害!我想问下,我如果2021年2月结婚,那么我2020年的报税税级是要填1还是4?因为朋友说结婚后税级计算可往前推算?

      Roland
      3 Jan 2021
      10:20pm

      你好,报税按照所得收入计算税率,无需填写个人税级。你朋友说婚后税级计算可以往前推应该是指我文中第四节内容,一般情况下更改税级都是第二个月才生效的,若是因为结婚可以往回追溯到结婚那个月更改。另外如果不是需要3/5,不用特意去改成4,现在德国政府各单位都联网了。你这边结婚,那边税务局过几天就自动改成4了。

    Lili
    14 Jan 2021
    6:41am

    博主你好,
    我想请访问如果夫妻双方,只有丈夫一方工作,妻子全职。丈夫做股票投资,每年收益是按丈夫的收入算还是家庭收入?如果超过一定额度会影响妻子的家庭医疗保险吗?

      Roland
      16 Jan 2021
      7:18pm

      你好,我猜你的意思是丈夫工作,妻子是“全职太太”?股票方面我不太了解,不过我理解你问题的意思,丈夫股票投资收益算作自己的收入,不会影响妻子的家庭保险。

    EL
    17 Jan 2021
    11:16am

    你好 Roland,谢谢分享。
    请问申请更换税卡后,会得到Finanzamt的更改确认吗?
    申请后需要通知自己公司吗?还是FA会直接通知公司?

      Roland
      18 Jan 2021
      10:19pm

      你好,更改之后可以找FA索要证明,不过作用不大。公司也都会直接收到FA的通知。

        EL
        20 Jan 2021
        9:45am

        你好Roland,
        还有个问题— 怀孕时女方换成3级税卡男方5级税卡,那什么时候能换回男方3级,女方5级呢?是生完孩子的那个月就可以吗?那样的话对Mutterschaftgeld有影响吗?

          Roland
          21 Jan 2021
          7:50pm

          你好,一般来说Elterngeld的统计时段(Bemessungszeitraum)为宝宝出生前的12个月,但是Mutterschutz期间由于没有正常工资因此不计算在内。所以当一旦进入Mutterschutz就可以改回来了。这样对Mutterschaftsgeld没有影响,因为它的统计时段是往前的三个月。

    Cindy
    3 Feb 2021
    8:09pm

    Roland您好,我想请问一下报税的问题。我和老公结婚后,因为我工作,他读书,所以我的税等级是III。今年他毕业了,把签证换成了【找工作签证】,今年1月他收到了国内一个中德合资企业的offer,他就回去试试了——3月起开始3个月的试用期。他回去的时候买的是往返(6月底返)机票,因为他也不确定公司是否一定会转正。我想请问一下,1. 在他试用期间,我需要去税务局更改自己的税等级吗?如果要,从几月份起变更成几级?2. 如果他留在中国工作了,那么我在德国的税务等级应该是几级呢?因为我看到的是结婚的只能是3/4/5里面选,所以我很困扰。另,折合人民币计算我的工资是超过老公1.5倍。打扰了,谢谢。

      Roland
      4 Feb 2021
      8:24pm

      您好,如果他回去前没有在当地办理Abmeldung,且在德国境外逗留时间没有超过183天的话,都还属于德国的注册居民。有了这个前提,再回到你的第一个问题:这段时间不用更改税级。第二个问题,如果他回去后不打算再回来了,那就需要去当地办理Abmeldung,我查了一下网上说是最迟搬出两周后,但是就算超出时间办理其实也没有惩罚,你带他办理的话可能需要Vollmacht。而因为中国不属于欧盟,你老公在中国居住又不属于德国的居民,因此他回国后就只在中国挣钱中国纳税,而你在德国属于单独个体,所以虽然是已婚,但是配偶在中国的话也应是1级税卡。

        Cindy
        4 Feb 2021
        9:28pm

        谢谢您清晰详细的回答,解决了我的困惑。我会继续关注这个网站的,非常实用。感谢!

    五环
    4 Feb 2021
    10:24pm

    您好,我的问题是,我现在做一个midijob,每月1000欧的收入,老公全职,我俩3/5级税卡,结果2019年报税后发现我还需要补800多税款,而且还要预交2020年的补税800多欧,还有三个娃的儿童金给扣除了两个得。这种情况下怎么报税合算呢?感觉我上的班基本就没挣钱。

      Roland
      7 Feb 2021
      7:03pm

      您好,minijob应该是每个月不超过450欧元的,怎么会是1000欧呢,也许正是因为这收入平日里没有扣除税款,因此年底报税是要补交的。另外儿童金怎么会被扣除呢,是在国内吗?

    小老虎
    25 Feb 2021
    6:02pm

    您好,感谢博主的分享。现在我有个问题,我们准备在今年21年三月登记结婚,然后女方会在21年三月底彻底回国,男方会在明年22年四月前彻底回国,请问这样子男方还有没有必要在市政厅更改婚姻状态,再在FA更改税级呢?

      Roland
      28 Feb 2021
      7:28pm

      您好,这种情况看起来就没有更改婚姻状态的必要的,如果是领馆结婚的话,德国政府部门可能还要其他更多文件才能更改婚姻状态,另外税级也没有更改必要了,女方回国之后,男方在德国其实也是跟单身一级税卡一样的。

    xiao
    25 Feb 2021
    11:13pm

    Roland 你好,我想问下我和我爱人每月固定工资Brutto一共3800元,我做了一个minijob 450欧,现在因为疫情,在拿短时工,所以我我又在外边找个每个月900元的兼职,请问这个应该怎么报税,报多少税?谢谢

      Roland
      28 Feb 2021
      7:35pm

      你好,虽然我不确定minijob为什么也可以Kurzarbeit,但是这种情况报税就是把自己的所有年收入都申报上去,包括正常Brutto,Nebenjob,Kurzarbeitergeld,但是不包括minijob。如果你有使用软件报税的话,上面会直接提示你今年是多交了还是少交了税。其中kurzarbeitgeld是免税的。

    Glücksklee
    28 Feb 2021
    10:09am

    你好站长!我和我男朋友准备结婚,但是我们不能住在一起是异地生活。他还是学生,没有任何工作和收入。我工作了交一级税卡。请问我们办理结婚以后想要申请3/5等级税卡,一定要向税务局提交房子an在一起的证明吗?目前我们不an一起,重新找房比较困难。期待你的解答。

      Roland
      1 Mar 2021
      8:18pm

      你好,首先恭喜你们哦。你们如果分别在两地an的话只能各自拿一级税卡,但是我有一个Tipp,如果你现在的居住地足够大的话,他可以在你这里跟你在一起anmelden作为主要居住地(Hauptwohnsitz),同时把他上学地方的住址改为次要居住地(Nebenwohnsitz),这样你们在法律上就是同居的了。而且他的次要居住地的房租还可以抵税。。

        Glücksklee
        2 Mar 2021
        9:20am

        多谢站长的Tipp。他没有收入也是一级税收吗?而且您的意思是,不an在一起一定不让改成3/5税级是吗?呜呜呜。。。。

          Roland
          5 Mar 2021
          8:34pm

          是的,至少书面上要an在一起,另外我上面打错了,你们婚后应该各自是四级了,和1级扣税一样的哈。

            Glücksklee
            9 Mar 2021
            9:57am

            站长您好,如果一方有工作另一方没有,是可以申请3/5税级的,不申请自动分为4/4. 我同学跟他老婆就是3/5, 每个月少扣不少税。

              Roland
              9 Mar 2021
              7:30pm

              是这样的哈,同时也要注意的是,不管你拿3/5,还是4/4,报税之后家庭所得都是不变的,3/5只是少交税,来年退回的少,可能也要补。4/4来年退回的会多些,缴纳的所得税是一样的哦。

    echo
    5 Mar 2021
    2:25pm

    想请问下,不结婚的情况的和伴侣有个孩子, 我的工资要比对方高1.4倍这样,这种情况怎么交税合适

      Roland
      5 Mar 2021
      8:36pm

      你们没有结婚的话,应该分别是1级和2级税级,没有其他优惠方案的。

    jedi
    8 Mar 2021
    10:21pm

    非常有用的深度好文。请问站长,我和我老婆是2019年在国内领的结婚证。我老婆与2020年3月到达德国由于疫情原因在六月去市政府注册的。我们在八月份携结婚证书的公证文件在市政做了结婚登记。可是直到现在我的税级还是1级。我通过邮件与税务部门沟通之后,他们给我了我一份税级更改申请表,但是申请表里当前的税级都是夫妻双方的,而且没有1级的税级来选择。请问这种情况我可以直接空着当前税级这一栏么?另外请问我可以通过报税拿到去年多交的税费么?谢谢

      Roland
      9 Mar 2021
      9:55pm

      你好,你的留言都有收到,不知道什么原因没有立即显示,但是我在后台都可以看到的哈。关于你的问题不确定是不是因为疫情影响导致政府工作迟缓,因为一般来说登记结婚之后两人会自动变成4/4的。所以如果要更改成3/5的话,当前税级你就填写4/4吧。另外关于去年的的税,你报税之后自己一个人的收入平摊到两个人头上,是肯定可以退回的,而且会退回很多回来的。祝你顺利哈。

        jedi
        9 Mar 2021
        10:05pm

        非常感谢您及时的回复。另外我还想问一下我之前一直没有报税,三年前有一次我因为租的房子出现问题,被房东收了三千多欧元的维修费用。请问我今年可以一起报税么?

          Roland
          10 Mar 2021
          7:31pm

          不客气的。如果之前一直没有报过那么建议这次全部都报掉,不过三年前的支出并不能报到去年,而是需要每一年单独报,也就是说,你可以把18,19,20年的税务今年都各自分开报掉。顺便说下,维修费应该有证明的话就更好了。

            jedi
            11 Mar 2021
            11:52am

            好的,谢谢您耐心的解答。

    日雨
    17 Mar 2021
    10:02am

    你好站長:看了你的文章,收益不浅。謝謝!

      Roland
      19 Mar 2021
      2:06pm

      不客气的,喜欢的话请继续推荐给需要的朋友哦~

    xiongduan
    30 Mar 2021
    4:34pm

    博主你好,我和媳妇是2020年9月份来德国的,媳妇没工作,我们18年在国内就注册结婚了,在德国注册的时候恰好赶上lockdown,2021年2月份才注册好,3月份税级才改成3/5,3月份之前我都是按照1的税级交的,请问一下博主我能否通过报税退回之前多交的税呢,具体在网站上要填哪些个表啊?感谢!

      Roland
      5 Apr 2021
      6:05pm

      你好,报税填表具体要看你的收入来源以及支出情况,具体可以查看我的另一篇关于报税的文章

    木子
    6 Apr 2021
    10:16am

    站长你好,夫妻双方,一方在工作年收入大致税前48K,一方还是学生,但是正在做实习,Pflicht+freiwillig 一共六个月,收入的话是每个月Brutto 1500. 如果是这种情况,学生方也是义务报税的吗,如果是这样的话是3/5更划算么

      Roland
      11 Apr 2021
      9:03pm

      你好,如果双方是4/4税级,则都没有报税义务,如果选择3/5,则都有报税义务,不过总体来说建议还是报税,这样的话学生的很多费用都可以抵税。也建议使用3/5税级,每个月到手的要多些。

    jingjing
    8 Apr 2021
    4:29pm

    站长你好!我们现在税卡为4/4,双方都另外有minijob。我的配偶如果退休以后,如果报税的情况我保留四级税卡还是改换成三级卡比较合适。minjob收入也算在总收入里吗?谢谢

      Roland
      11 Apr 2021
      9:10pm

      你好!税级的话要看到时候工作收入和退休金收入的差距,较大的话建议用3/5。另外minijob无需报税。

    Zhangfei
    5 May 2021
    3:14pm

    站长好,你的介绍很有用!
    我本人2020年11月底开始在德国上班,按1级税卡交税。老婆和小孩12月底入境德国,然后去anmelden, 2021年1月拿到meldebestätigung。2021年1月和2月按4级税卡交税,3月起改为3级税卡。
    有2个问题请教一下:
    1. 2020年总收入低于9168欧,已交税是否可以全退?如果不行是否可以按照3级税卡退税?2020年的报税是否要包括老婆小孩的信息?
    2. 2021年1月和2月按4级税卡多交的部分(相对3级)是否可以在明年报税时退回来?
    谢谢!

      Roland
      16 May 2021
      1:04pm

      你好,第一个问题是肯定的,可以退回全部税款。第二个问题,来年报2021年税的时候二人一起报税就可以退回1,2月份多交的部分。

    Itsuuu
    17 May 2021
    1:09pm

    站长你好,我现在住在德国但是跟国内的公司有签劳动合同并且在国内有上税,请问这种情况还需要在德国上税吗?

      Roland
      24 May 2021
      9:24pm

      请问你在德国的签证是工作签证吗?工作签证应该有收入证明的吧。那么你在德国有收入且每年里有超过183年居住在德国,就应该在德国纳税。如果你在德国没有收入,那么要看你的签证类型了,3个月以内的短期商务签证就算出差了。

        Itsuuu
        25 May 2021
        11:25am

        感谢站长回复!我暂时还是jobseeking visa,只是想过渡一下,可能大概两三个月的样子。请问这种情况是否也需要自己报税呢?

          Roland
          1 Jun 2021
          8:17pm

          你好报税是按照整年计算的,今年可以给2020报税,同样的2021年的税明年才能报。税务局也不会询问你的签证状态。

    Tian Tian
    26 May 2021
    11:48am

    站长您好!我自己先有一家公司,每月有固定工资,私立医疗保险、养老保险。现在又再其它公司X(两家公司都允许)做兼职工作,月收入大于450欧,各种保险都有,X公司要求我必须改成公立医疗保险, 我也已改。但是我发现,我自己公司的收入报税等级由1级自动改成6级了,原来交的私立养老保险也不免税了,个人所得税一下提高很多。而兼职的X公司的税率反而是自动默认为1级。是否是因为自己公司的收入大于兼职收入的原因呢?两份工作时,6级税率是否是选最高收入的来定?我可以自己选X公司的税率为6级吗?您有什么建议吗?谢谢!

      Roland
      1 Jun 2021
      8:22pm

      您好,通常情况下是你或者公司自己决定的,你可以选择低收入为6级,这样的话交的税要少些。你可以请X公司的人事把你的税级改为6级。这样你的原公司税级就应该自动变回1级。

        Tian Tian
        8 Jun 2021
        3:09pm

        非常感谢您的建议。太有帮助了!已经通知公司变更了。祝好!

    Kawaiizz
    27 May 2021
    11:40pm

    博主您好,
    我老公在德国有一份全职工作,现在有一家日本公司想让他兼职远程工作。我无业,所以我先生是3/5级税卡。想请教一下:
    1- 如果同意日本公司做兼职,是不是意味着我老公现在的3/5级税卡,会自动变成6级税卡?还是要自己去申请?
    2- 全职工作和第二份兼职同时都按照6级税卡纳税吗?
    3- 因为对方是日本公司,兼职工资是从日本公司直接达到德国账户上,那么兼职工资的税要怎么交呢?是自己上报税务局,银行代扣?
    4- 第二年报税,有可能退税吗?如果交的税很多退不回来,不知道值不值得做第二份兼职呢?

      Roland
      1 Jun 2021
      8:33pm

      您好,首先请先确认现在的工作合同里面有无针对兼职的条款,避免冲突。同样还应该注意的是第二份工作定义的时长,德国法律规定的每周最高工作上限时长通常情况下为48小时。再回复下面的问题。
      1.不会,一般6级税卡可选,一般副业使用6级
      2.不是,原工作还保留本来的税级
      3.这个问题抱歉不太了解,不知道日本公司会如何处理这样的问题
      4.挣得多就交的多,想看值不值得的话最好找个税务师计算一下。。

    安妮塔
    28 May 2021
    12:40am

    博主您好,謝謝您的分享! 目前我是稅籍3, 想請問有關於年度績效獎金扣稅的部分! 當我改成稅籍3後, 薪資稅約24.7%。然而年度績效獎金則扣了薪資稅42%及團結稅2.3%。想請問一般正常薪水外的獎金都會被扣更高額的稅率嗎? 謝謝!

      Roland
      1 Jun 2021
      8:40pm

      您好,确是是这样的。因为月收入的计税方式如文中所写,会乘以12个月再按照年收入的税率扣税。而Urlaubsgeld或者其他形式的一次性奖金(Einmalzahlung)是另一种计算方式,因此会被税务局狠狠扣下一笔税。不过不用担心,因为来年报税的时候是按照整个年收入计算的,所以不会考虑你的收入是来自正常薪水亦或是一次性奖金。

    莎莎在德国
    31 May 2021
    4:35pm

    博主您好,我和爱人目前都在德国工作(均非德国籍),我们法国的房子每月有房租收入。请问这个收入需要在德国报税(如果可以在法国报税的话,我也不太清楚)吗?

      Roland
      1 Jun 2021
      8:55pm

      您好,抱歉不太了解这个问题,建议咨询专业税务人员。

    22 Jun 2021
    9:20am

    博主您好,想咨询一下,我是学生,做一个Minijob,月入450欧,另外还在öffentlicher Dienst具体来说就是大学做兼职,但是兼职只有3个月,每个月收入大概600欧,请问这种情况下我是选一级还是6级税卡啊,就是说大学的兼职结束后我就只剩这个Minijob的工作了,请问我可以先选1级税卡,等大学工作结束后再换6级税卡吗

      Roland
      7 Jul 2021
      10:26pm

      您好,minijob理论上来说不需要报税,也不存在税级一说,因此你的兼职工作可以使用1级税卡。

    Mandy2762
    7 Jul 2021
    11:25pm

    博主,我家情况是我老公从2020年开始就给在美国的一家公司工作,我老公人在德国,我是家庭主妇,有一个小孩,请问我老公的收入怎么报税?还有保险?我老公的工作地点就在家,因为工作需要大量测试,家里三分之一的面积都是设备,部分仪器都是他自掏腰包购买,这些支出可以抵税么?

      Roland
      18 Jul 2021
      8:45pm

      你好,只要他在德国长期居住,就应该缴纳德国收入所得税。只要他的工资已经在德国纳过税的,多交的部分就可以退回来。具体可以报税的内容请参考我的另一篇文章:《德国职场萌新必看,超详细的个人所得税报税指南(持续更新)》他自费购买的设备应该是可以报税的,如果他有独立的房间作为办公室,那么该房间的房租部分也可以抵税。如果是一间大房间,一半工作,一半生活,那么就无法将半个房间的费用来报税,仅一整个房间才可行。

    Bers
    10 Oct 2021
    8:18pm

    Roland你好!感谢你的网站!我想请教一下我在德国上班,拿四级税卡目前,老公在欧盟其他国家工作生活,但是他的工资比我低,请问我可以也改成三级税卡吗?

    Feng
    12 Oct 2021
    1:34pm

    楼主您好,想请教一个报税的问题,我在科研院所工作,之前工资比我爱人的工资高,所以一直是按照3/5报税。在2020年时候因为合同到期,所以在家里领失业金,但是因为不知何时能找到工作,所以老婆的税卡也一直没改,一直到8月份才把她的改成3把我的改成5。请问之前7个月因为税卡等级多交的税款,2021年报税能找回来么?谢谢您的指点。

    Rubin
    26 Nov 2021
    5:10pm

    博主,2017年同性婚姻法出来后,同性伴侣关系,自动等同于同性婚姻关系。缴税上没有影响。

    JING
    28 Nov 2021
    6:04pm

    博主您好,看了之前大家的留言,您基本每条都有回复,太厉害了!我想请问一下,目前我是一家公司的雇员,想和朋友合伙开一个公司,朋友无业,各占股50%。面临是否成为公司Geschäftsführer 的选择,主要考虑第二份兼职会涉及6级税卡,税率较高,持股有50%,又无法开Mini Job的工资,想问一下,如果想避免高税率,是否就选择作为公司持股50%的Gesellschafter呢,如果仅作为股东的话,可以开Mini Job的工资吗?或者甚至不用开工资,仅给总经理开,那总经理的最低工资可以开多少呢?谢谢您

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